林先生是晉江一家鞋業(yè)企業(yè)的負(fù)責(zé)人，該企業(yè)是以接單生產(chǎn)為主。在嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，林先生的企業(yè)在成功維持多數(shù)老客戶訂單的同時(shí)，還拓展了一些新客戶，整體訂單量不降反升。看到自己企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售收入和利潤(rùn)仍持續(xù)上升，林先生頗為欣慰。然而就在不久前*，當(dāng)林先生要加大投入引進(jìn)設(shè)備的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金吃緊，并沒(méi)有多少流動(dòng)資金。“咦，我的利潤(rùn)不是挺高的么？” 去年以來(lái)，許多企業(yè)主都有和林先生一樣的困惑：“客戶沒(méi)有減少，利潤(rùn)是增加的，但是資金哪里去了？” 老客戶欠款帶來(lái)壞賬 林先生讓財(cái)務(wù)部把去年9月份以來(lái)每個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表都送過(guò)來(lái)，再一次查看。“沒(méi)錯(cuò)，每個(gè)月的總銷售收入和凈利潤(rùn)與往年同期相比都是平穩(wěn)上升的。如果我的收入和總利潤(rùn)是上升的，為什么我拿不出資金呢？” 困惑之下，林先生把營(yíng)銷部的主要業(yè)務(wù)人員叫了過(guò)來(lái)，開(kāi)始詢問(wèn)：“你們都是負(fù)責(zé)老客戶訂單的，去年以來(lái)，這些老客戶的訂單量有沒(méi)有減少？”得知老客戶的訂單量并沒(méi)有減少，反而有一定幅度的上升時(shí)，林先生不禁責(zé)問(wèn)：“那是不是有誰(shuí)為了保持訂單量而擅自調(diào)低價(jià)格了？！不然怎么企業(yè)的資金開(kāi)始吃緊了？！” “價(jià)格并沒(méi)有調(diào)低，但是由于客戶的資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，許多老客戶前期支付的資金越來(lái)越少，欠款變多了。”一位業(yè)務(wù)員的回答提醒了林先生，他趕緊拿過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表，重新仔細(xì)地看了一遍，果然應(yīng)收賬款逐月上升。而據(jù)業(yè)務(wù)員介紹，有些賬款收回來(lái)的希望甚微。 如林先生的企業(yè)一樣允許老客戶欠款的企業(yè)還有許多。自去年下半年以來(lái)，由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻，為保住訂單維持生產(chǎn)，許多企業(yè)在接單的時(shí)候，允許老客戶加大負(fù)債下單。“結(jié)果大額應(yīng)收賬款導(dǎo)致企業(yè)資金緊張。而隨著形勢(shì)的日益嚴(yán)峻，企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，于是出現(xiàn)了賬面銷售收入和利潤(rùn)可觀，事實(shí)上資金流失的情況。”財(cái)政局相關(guān)負(fù)責(zé)人分析道。 新訂單帶來(lái)高成本 在林先生企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，除了應(yīng)收賬款，成本一欄的數(shù)據(jù)也是逐月大幅上升。上述財(cái)政局相關(guān)負(fù)責(zé)人分析，成本上升很可能是因?yàn)槠髽I(yè)的新訂單。“除了老客戶的欠款越來(lái)越多，危機(jī)下，企業(yè)為求訂單，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，接新訂單也可能是企業(yè)資金流失的一大隱患。” 據(jù)一位拉鏈行業(yè)從業(yè)人士介紹，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好的時(shí)候，利潤(rùn)豐厚，企業(yè)對(duì)于成本控制方面并沒(méi)有太重視，一直采用粗放型的管理。形勢(shì)不好的時(shí)候，企業(yè)更沒(méi)空去管管理方面的事，企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急是努力尋求新市場(chǎng)，接新訂單，新客戶只要是現(xiàn)金全額付款且利潤(rùn)可觀，企業(yè)馬上接單。 新訂單利潤(rùn)可觀，但是將帶來(lái)多少生產(chǎn)成本、庫(kù)存成本、物流成本以及隱性成本，最后企業(yè)究竟能獲得多少凈利？“許多企業(yè)長(zhǎng)期缺乏一個(gè)成本核算體系，沒(méi)有準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)，在承接業(yè)務(wù)時(shí)就缺乏決策依據(jù)。再加上秉著訂單為王的觀念，這些問(wèn)題企業(yè)業(yè)務(wù)人員乃至企業(yè)主在接單的時(shí)候根本無(wú)暇顧及。”上述負(fù)責(zé)人表示，新訂單究竟是盈是虧，有些企業(yè)后知后覺(jué)，直到現(xiàn)金流失后才知曉。“對(duì)這類企業(yè)而言，接單越多，說(shuō)不定現(xiàn)金流失越多。” 做企業(yè)家還是業(yè)務(wù)員？ 金融危機(jī)下，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的許多短板暴露了出來(lái)。有人說(shuō)，就民營(yíng)企業(yè)而言，企業(yè)主就代表企業(yè)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力很大程度上取決于企業(yè)主的競(jìng)爭(zhēng)力。這話雖不盡然，卻也沒(méi)錯(cuò)。 企業(yè)的目的是盈利，那么企業(yè)主的職能就是組織社會(huì)上一切可利用的資源，通過(guò)決策來(lái)實(shí)現(xiàn)資本增值，達(dá)到目的。在前期的發(fā)展中，晉江的許多企業(yè)主靠著在市場(chǎng)上拼搏，積累了身家。彼時(shí)，這樣的決策是正確的。 但正是由于前期的成功，不少企業(yè)主癡迷于自己的經(jīng)驗(yàn)，陷入了誤區(qū)。他們錯(cuò)誤地認(rèn)為，企業(yè)效益是靠業(yè)務(wù)做出來(lái)的，于是出現(xiàn)了重市場(chǎng)輕管理、重利潤(rùn)輕現(xiàn)金的行為，他們用業(yè)務(wù)管理的思路和方法來(lái)衡量企業(yè)盈虧，用自己心中那本賬來(lái)代替財(cái)務(wù)。結(jié)果導(dǎo)致了決策失誤，資金流失，苦苦掙扎后倒下。此時(shí)，這樣的決策是錯(cuò)誤的。 這樣的企業(yè)主說(shuō)到底更多的是扮演著高級(jí)采購(gòu)員、營(yíng)銷員、公關(guān)先生的微觀角色，而不是真正的企業(yè)家。對(duì)企業(yè)家而言，市場(chǎng)只是工作中的一小部分，他最重要的工作是統(tǒng)籌企業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等各方面工作，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展做出決策。 專家眼 專家名片：李亞實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)管理專家，中國(guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展研究中心特約研究員。具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，曾任多家名企財(cái)務(wù)總監(jiān)，現(xiàn)擔(dān)任國(guó)內(nèi)多家大型企業(yè)及上市公司的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。 企業(yè)面臨更多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)：危機(jī)下，企業(yè)面臨哪些財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)？ 李亞：金融危機(jī)下，企業(yè)面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等幾方面的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。 這些財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)有一些是宏觀環(huán)境所導(dǎo)致的，如匯率、利率變動(dòng)，這是企業(yè)無(wú)法改變的。還有一些風(fēng)險(xiǎn)如投資、現(xiàn)金流量、內(nèi)部控制等風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)的決策所產(chǎn)生的，是企業(yè)可以主動(dòng)去改變和規(guī)避的。 當(dāng)面臨同樣不利的宏觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境時(shí)，為什么有些企業(yè)能逆勢(shì)而上，而另一些企業(yè)卻苦苦掙扎,有的甚至轟然倒地？問(wèn)題就出在企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控上。事實(shí)證明，那些在逆境中強(qiáng)勢(shì)成長(zhǎng)的企業(yè)，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)方面有很好的管控機(jī)制，成功降低甚至規(guī)避了投資失誤、壞賬、現(xiàn)金流失等風(fēng)險(xiǎn)，并利用財(cái)務(wù)管理技術(shù)找出了“占據(jù)企業(yè)價(jià)值鏈中最具價(jià)值的有利位置”，從而謀取了更豐厚的利潤(rùn)和更高的附加值。 所以，企業(yè)除了注意外部風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)該注重對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控。 危機(jī)環(huán)境下“現(xiàn)金為王” 晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)：企業(yè)應(yīng)該采取哪些有效的財(cái)務(wù)管理措施？金融危機(jī)下，在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)該注重什么？ 李亞：對(duì)外，企業(yè)要積極主動(dòng)了解國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中用好用透國(guó)家政策，節(jié)省費(fèi)用開(kāi)支。要建立穩(wěn)固的銀企關(guān)系，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)多渠道融資，以保障企業(yè)的現(xiàn)金流量。 對(duì)內(nèi)，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，這主要包括三個(gè)方面。建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，在危機(jī)到來(lái)前，要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，不要病情嚴(yán)重才去亂投醫(yī)；加強(qiáng)成本管理與控制，在危機(jī)環(huán)境下，企業(yè)要結(jié)合實(shí)際對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，尋求低成本的精細(xì)化管理之道；完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，使內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制全面實(shí)現(xiàn)信息化,建立覆蓋整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同，提高財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等各方面信息的傳播、處理、反饋速度，提供給企業(yè)決策層最新、最全面的相關(guān)數(shù)據(jù)資料性。 金融危機(jī)下，最關(guān)鍵的是企業(yè)要樹(shù)立現(xiàn)金至上的理念，狠抓現(xiàn)金流管理。在盡力擴(kuò)大銷售的時(shí)候，重視利潤(rùn)更要重視現(xiàn)金流，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)，在努力實(shí)現(xiàn)增加收入的同時(shí)增大現(xiàn)金流入，這樣企業(yè)才能真正地盈利。 要避免重市場(chǎng)輕財(cái)務(wù) 晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)：企業(yè)主應(yīng)該樹(shù)立一個(gè)什么樣的財(cái)務(wù)管理理念？ 李亞：根據(jù)一項(xiàng)調(diào)查，目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的老板懂市場(chǎng)、會(huì)營(yíng)銷、善交際的占80％以上，而擅長(zhǎng)企業(yè)內(nèi)部管理的只占36％。從整體來(lái)說(shuō)，晉江企業(yè)主的財(cái)務(wù)管理意識(shí)也是較弱的，重市場(chǎng)輕財(cái)務(wù)就是典型的表現(xiàn)。 而事實(shí)上，財(cái)務(wù)是什么？財(cái)務(wù)是為企業(yè)盈利提供決策依據(jù)的，根據(jù)二八黃金法則，只有20%的企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)是增值的，完善的財(cái)務(wù)管理體系能幫助企業(yè)降低和避免多種風(fēng)險(xiǎn)，找出為企業(yè)掙錢的那20%的業(yè)務(wù)。簡(jiǎn)言之，企業(yè)是為了盈利，而盈利的直接工具就是財(cái)務(wù)分析。 因此企業(yè)主不但要懂財(cái)務(wù)，更要用財(cái)務(wù)進(jìn)行決策，幫助企業(yè)樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理為核心的現(xiàn)代企業(yè)管理方式，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)盈利。 重視財(cái)務(wù)是現(xiàn)象，懂財(cái)務(wù)是前提，用財(cái)務(wù)是結(jié)果和目的，這是企業(yè)主財(cái)務(wù)管理思想的根本。 （來(lái)源：晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)）